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定了!10月征期延长!个体户、个独企业开票报税方式又变了 !

日期:2021-10-09 16:49   by   中财企航       浏览:65


10月征期截止到26日!开票截止日期更新到11月15日!无论上月是否开具过发票,都要抄报反写!开票方式也变了……


01、10月征期延长!最新抄报流程来了


税局最新通知:10月征期截止到26日!无论您上月是否开具过发票,是否购买过发票,都需要在软件中进行抄报反写工作。抄报反写成功后,开票截止日期更新到11月15日。


抄报流程如下:


1、一般纳税人抄报流程


640.webp.jpg

2、小规模纳税人抄报流程


注意:此流程为小规模季度申报纳税人的抄报流程


640.webp (1).jpg


02、UKey、金税盘具体抄报税办法


一、税务UKey版抄报税办法


一般纳税人抄报方法:


汇总上传-纳税申报-反写监控


1、系统自动进行上报汇总(或手工抄税数据管理-汇总上传-上报汇总)


640.webp (2).jpg


2、纳税申报


纳税申报操作需要通过电子税务局进行【网上申报】,非开票软件里的功能。


3、数据管理-汇总上传-反写监控


640.webp (3).jpg


小规模纳税人抄报方法:


10月为小规模纳税人季报月份,需按照一般纳税人操作顺序纳税申报成功后再进行反写监控。


二、金税盘抄报税办法


一般纳税人、小规模纳税人抄报税办法相同:


如果未抄报或抄税未成功直接进行电子税务局申报会出现不成功的报错提示,具体操作步骤如下:


1、登陆开票系统自动进行汇总上传


2、国家税务总局北京电子税务局进行纳税申报


3、纳税申报成功后需再次登录系统完成自动清卡工作


640.webp (4).jpg


查询清卡成功方法:


点击“汇总处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票”


640.webp (5).jpg


锁死日期更新到2021年11月,汇总报税资料“无”,此状态说明2021年10月已经完成清卡工作。


注意:只要金税盘发行成功,不管是否购买增值税发票,或发票是否已经读入,都需要进行抄报清卡工作!


03、严查开始!个体户、个独企业必须这样开票


今年,中央发文严查利用“税收洼地”偷逃税行为,精准打击“假企业”虚开发票,一经查处,绝不姑息。


作为企业的老板和财务人员,一定要知道任何的税收筹划都必须建立在合法的基础上,个体户、个独企业不是法外之地!


江苏省税务局近期发布的税务处罚中,大部分被处罚的主体都是个体户!


根据《意见》,大量注册在优惠园区内的个体户和个独企业,将会会成为税局关注的重中之重,要想不被查到,一定要做到“8个有”:


1、具有真实经济业务。


税务局对发票背后业务实质的关注远远大于发票本身,发票仅仅是一个表象而已,因此业务真实为第一前提。


2、具有与业务规模相匹配的人员。


没有人员就没有相应的业务能力!


个体户的负责人不要进入黑名单,需要具有完全民事行为能力的,避免用60岁以上的人员,预留负责人电话必须为有效电话!


3、具有证明业务发生的证据。


比如一份咨询费的发票,是否有咨询专家的专业资质、人员专业能力及简介等证明资料;同时要关注咨询事项与本企业生产经营的直接相关性。


再次,企业要将咨询事项、签订的合同、完成项目计划、时间、人员安排,支付款项方式、成果体现方式(如方案、报告等资料)的存放地点和保管人,以及后续针对咨询事项的实施、调整、效果等情况资料,进行统一收集保管和存档。


4、具有真实的注册地址和真实的经营场所。


若是大部分个体户、个人独资企业集中在税收洼地注册,就会成为稽查的重点区域。2021年,利用税收洼地进行恶意的税收筹划是税务严查的重点!


5、有真实的资金流。


不管是提供了服务还是销售了货物,是否收取了款项?是否公对公转账了?是否存在资金回流现象?


6、签订了证明业务真实的合同或者协议。


不要简单地以为只要签订了合同的发票,就是没有问题的发票。合同仅仅是次要证据之一,签订合同时更多的关注内容细节、时间点、程序、流程、成果展现、所达目标等。合同切记不要仅仅一页纸,一定要签订的真实全面。


7、成立具有合理的商业目的。


切记不要仅仅为了开票而设立。设立个体工商户,必须符合经营需求、更要符合集团战略发展的要求,将设立的每个经济实体融入到整个产业价值链中去,这才具有合理的商业目的。


8、对外销售有合理的定价。


价格明显偏高或者偏低都带有人为转移利润的嫌疑。特别是与关联方之间的交易定价是否合理,因为这是税务机关检查时的重点关注事项。


价格的“度”,也就是合理性非常重要!一旦过了,不合理了,难以自圆其说!




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